纳税信用级别是怎么评价的？如何提升纳税信用级别？一篇带你搞懂

众所周知，企业纳税人信用根据评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级。纳税信用评级越靠前，企业享受便利就越多，可获得的优惠也就更全面。那么这五个等级的评价依据是什么呢？企业纳税人又该如何合理提升自己的纳税信用级别呢？来一起看看吧！

纳税信用评价方式

纳税信用评价采取的是年度评价指标得分和直接判级这两种方式。年度评价指标得分采取扣分方式：纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。国家税务总局公告2023年第15号将一个评价年度内接受过税务机关相关检查从100分起评，调整为只要在近三个评价年度内接受过税务机关相关检查的，即可从100分起评，从而大幅增加100分起评的企业数量，提高了纳税人评为A级、B级的概率。该规则从开展2023年度评价起适用。

纳税信用评分依据

税务部门依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级：

A级∶年度评价指标得分90分以上；

B级∶年度评价指标得分70分以上不满90分；

M级∶新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上；

C级∶年度评价指标得分40分以上不满70分；

D级∶年度评价指标得分不满 40分或者直接判级确定。

纳税信用级别评价时间

1.税务机关每年4月会确定上一年纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务；

2.纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核申请，主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整。

A级纳税人可享受福利：

（1）税务机关主动向社会公告年度A级纳税人名单；

（2）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（3）连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（4）办理出口退税和资源综合利用退税时程序将简化，提高资金流转效率，节省经营成本；

（5）A级、B级、C级、M级纳税人已经取消增值税专用发票扫描认证。因此A级、B级、C级、M级纳税人可以足不出户，在网上通过增值税发票查询平台勾选认证；

（6）国家税务局与人民银行、财政部、国资委、工商总局、银监会等部门和单位签订合作备忘录，在项目审批服务和管理、财政资金使用，工商行政管理以及融资便利化等方面给予A级纳税人实施联合奖励。

如何提升纳税信用级别

从连续几年的纳税信用评价情况看，容易造成纳税信用扣分的情况主要有以下几项：

（1）未按规定期限纳税申报或代扣代缴；

（2）未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失或擅自损毁发票；

（3）办理纳税申报后未按规定期限及时缴纳税款。

如果存在以上几项，那么每位纳税人在日常经营中需要注意这些方面的涉税事项办理情况，及时申报和缴纳税款，不要让信用级别继续下降了哦。

此外，有些企业的评价指标得分虽然达到了90分，但是如果存在下列其中一种情形，即使是年度评价指标得分90分以上，也都与A级无缘了，最多只能评为B级纳税人：

（1）实际生产经营期不满3年的；

（2）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

（3）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（4）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

薪税师有话说：

当纳税信用等级过于低时，包括经营、投融资、注册新公司等，都会受到很大限制，企业的发展将会受到很大的阻碍。因此，企业纳税人应做好按时缴纳已申报的应纳税款、按时填报财务报表和按时进行纳税申报这基本三项，才能早日“逆袭”成为A级纳税人，享受税务机关提供的各项激励举措和优惠福利政策哦。

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