企业纳税信用等级是怎么评价的？快看看，你是青铜还是王者

最近，小C发现公司的纳税信用等级被评为D级，这可把他吓得够呛，难道是因为企业纳税申报逾期了？不对呀，明明每个月都按时申报的呀。那还有可能是什么原因呢？

是的，不仅个人有诚信系统，企业也有诚信等级评判的！这其中都什么样的学问呢？跟尚天泽财税小编一起来学习一下吧！

税务机关一般每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。今年就要开展新一轮信用等级评价了，如何成为纳税信用A级企业？一起来看看吧~

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级。

纳税信用评价周期为一个纳税年度，即1月1日至12月31日。不过啊有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：

1.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；4.其他不应参加本期评价的情形。

纳税信用等级A级对企业意味着什么呢?有什么好处?什么样的纳税人才能被评为纳税信用A级呢?

纳税信用A级好处多，先看看纳税信用A级纳税人可以享受哪些税务机关提供的激励措施吧!

广而告之享殊荣:税务机关会主动向社会公告年度A级纳税人名单

发票使用更方便:一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。

普票使用按需领:普通发票按需领用。

绿色通道优先办:连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

联合激励便利多∶税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

这么多福利!那么什么样的纳税人才可以被评为纳税信用A级呢?

纳税信用级别由税务机关根据纳税人纳税信用信息来进行评价。纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式来进行，

年度评价指标得分90分以上为A级。

评价指标包括涉税申报信息、税（费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等涉税事宜。所以，纳税人需要依法诚信纳税才能得到较高分值来达到A级。但纳税人有下列情形之一的，本年度不能评为A级:

自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的；

上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的

根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第40号），对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：

1.公开D级纳税人及其直接责任人名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；

2.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应；

3.加强出口退税审核；

4.加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

5.列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

6.将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

7.D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；

8.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

那我如何知道自己公司的信用等级呢？

登录电子税务局后点击“我要查询”菜单栏下的“纳税信用状态信息查询”模块即可哦，看看下面的图解你就会啦！

如果实在理解有点晕头转向，那么最后尚天泽财税小编，用几张图简单暴力给大家再次理清。

一、纳税信用评价方式

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

“国家税务总局公告2023年第15号“将一个评价年度内接受过税务机关相关检查从100分起评，调整为只要在近三个评价年度内接受过税务机关相关检查的，即可从100分起评，从而大幅增加100分起评的企业数量，提高了纳税人评为A级、B级的概率。该规则从开展2023年度评价起适用。

二、纳税信用评分依据

税务部门依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级：

A级∶年度评价指标得分90分以上；B级∶年度评价指标得分70分以上不满90分；M级∶新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上；C级∶年度评价指标得分40分以上不满70分；D级∶年度评价指标得分不满 40分或者直接判级确定。

三、纳税信用级别评价时间

1.税务机关每年4月会确定上一年纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务；

2.纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核申请，主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整。