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缴税首先要确定计税价格,通俗理解,就是按多少基数缴税:除拍卖、法院判决等明确的价格计税外,其余情形均需税务机关通过专门的评估系统进行评定。申报的成交价“审核通过”的,以申报的成交价计税;“审核不通过”的,以系统核定的价格计税。
信义房屋法务部专门给大家整理了个人买卖住房及企业买卖房产的办税指南，希望对大家有帮助！
个人买卖住房办税指南
例1
张大明卖房给李小芳
张大明作为卖方应缴纳的税款
1、增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加
如果房屋不足2年的全额缴纳,税率5.3%；
如果房屋2年以上(含2年)的非普通住房差额缴纳,差额为计税价-原购入成本价,税率5.3%；
如果房屋2年以上(含2年)的普通住房,免征营业税。
以上房屋是否“满2年”,起始时间以房屋产权证和契税完税凭证注明的时间按“孰先”原则为准。
2、个人所得税：
能提供原购房合同、发票等有效凭证的据实缴纳:(计税价格-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-有关合理费用)×20%；
不能提供完整、准确的房屋原值凭证的,按个人住房买卖价格的1%核定征。
李小芳作为买方应缴纳的税款
契税：
对个人购买家庭首套住宅,面积小于(含)90平方米,税率1%；面积大于90平方米的,税率1.5%；
对个人购买第二套住宅,面积小于(含)90平方米,税率1%；面积大大于90平方米的,税率2%；
对个人购买家庭第三套住宅及以上的,税率3%。
企业买卖房产缴哪几种税
注:所有计税价都为不含税价。不含税价=含税价-增值税
原购入价为不含税价。
例2
企业甲出售非自建房屋给企业乙(或者个人李小芳)
企业甲作为卖方应缴纳的税款
1、增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加
差额征收:(计税价-原购入价)*5.6%税率
2、企业所得税:
核定征收:暂免征收
3、印花税：
合同价*0.05%税率
4、土地增值税:
差额征收:[计税价-原购入价*(1+N*5%)-与转让房产有关的税金]*适用税率扣除项目金额*速算扣除数
(N=网签时间-原销售不动产发票取得时间。发票时间每满一年加计扣除5%,不满一年每超过6个月算一年,但总的取得时间不满一年不得加计扣除)
企业乙作为买方应缴纳的税款
1、契税：
计税价*3%税率
2、印花税：
合同价*0.05%税率
个人李小芳(购买住宅)作为买方应缴纳的税款
契税:
对个人购买家庭首套住宅,面积小于(含)90平方米,税率1%；面积大于90平方米的,税率1.5%；
对个人购买家庭第二套住宅,面积小于(含)90平方米,税率1%；面积大于90平方米的,税率2%；
对个人购买家庭第三套住宅及以上的,税率3%。
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