老会计分享知识：票据贴现如何理解？票据贴现如何做账？

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老会计分享知识：票据贴现如何理解？票据贴现如何做账？

会计日常工作中处理的票据问题，一般涉及贴现业务。对于票据贴现，一般通过应收票据科目核算，票据贴现是什么意思？相应的账务处理怎么做？

票据贴现如何理解？

票据贴现，对于持票人来说，贴现是将未到期的票据卖给银行获得流动性的行为，这样可提前收回垫支于商业信用的资本;而对银行或贴现公司来说，贴现是与商业信用结合的放款业务。

贴现利息=票据到期价值×贴现率×贴现期

票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。

转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现，以取得资金融通。

再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

通俗来说，银行或者企业在票据上按照约定的格式出票，并承诺到期兑付。贴现就是指票据的收款方在拿到票据后，不想等，想直接拿现金，这时候银行就和它说，这样你有100块的票，我出95元你把票给我。收款方一想行啊，虽然我少拿5元但是我不用等6个月再去拿100元，还是现在拿现金稳妥。这过程中，收款人或者持票人把票交给银行的过程就是票据承兑。票据的票面价值（100）和持票人最终拿到的现金（95）这两者的差叫做票据贴现利息（5）。用票据贴现利息除以票面价值（100）就是票据贴现率5%(年化10%)

票据贴现如何做账？

1、收到票据时

借：应收票据

贷：应收账款

2、拿到银行贴现时：

借：银行存款

财务费用(贴现息)

贷：应收票据

应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。企业会计核算的应收票据是指企业收到的，尚未去承兑的票据，包括企业收到的商业承兑票据，银行承兑票据等。

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

【案例】2023年4月1日，甲公司收到一张面值为200万元，票面利率为5%，期限为6个月的商业汇票。5月1日，甲公司到银行将该票据进行贴现，银行贴现率为8%。

票据到期值=200×（1+5%÷2）=205（万元）