灵活就业人员在退休前三年按100%缴费，每月养老金会增加多少钱？

作为灵活就业人员缴纳企业职工基本养老保险，是在当地人社部门公布的缴费基数的下限和上限之间进行自主的选择。缴费下限为上年度本省城镇单位就业人员月平均工资的60%，缴费上限为本省上年度城镇就业人员月平均工资的300%。

由于灵活就业人员，是按照缴费基数的20%全额缴纳企业职工基本养老保险，在缴纳的20%的养老保险费用中，有12%是计入统筹账户，只有8%计入个人账户。缴费基数的不同，对应的缴费指数不同，退休时计算的指数化缴费工资不完全相同，每月划入到个人账户的余额和资金利息也是完全不同的。

例如张三是以灵活就业人员在重庆市参保，按照重庆市2023年养老保险缴费基数的的通知精神，2023年度城镇企业职工基本养老保险、机关事业单位工作人员养老保险、失业保险、工伤保险、医疗生育保险缴费基数上下限核定工作中使用的就业人员平均工资为每年79133元，平均每月为6595元。

2023年度重庆市城镇企业职工基本养老保险、机关事业单位工作人员养老保险、失业保险、工伤保险、医疗生育保险参保职工月缴费基数上限为19784元、下限为3957元。以个人身份参加城镇企业职工基本养老保险人员，2023年度月缴费基数上限为19784元、下限为3957元。

下面我们就根据重庆市的缴费下限来举例说明，重庆的缴费下限为3957元，刚好是6595元的60%，假如按照3957在重庆缴费15年，每月需缴纳养老保险费791.4元，每年缴费9496.8元，这是总的缴费金额，是要从本人的包包里真金白银拿出去的钱。但是缴纳这个钱以后，计入个人账户的钱是多少呢？划入个人账户的钱是按照每月3957元的8%来划入的，即每月划入316.56元，每年划入3798.72元，刚好占缴费总额的25%。

由于缴费基数的下限和上限每年都要根据城镇单位就业人员的月平均工资而变化的，所以很难预测下一年的缴费下限和上限是多少，在这里为便于计算，我们按照不变来对比计算，得出的结论是基本上相同的。

如果按照3957这标准来缴费15年，需要累计缴费142452元，计入个人账户的资金为56980.8元，大概只占个人缴费总额25%，平均缴费指数就是0.6。假如退休时的计发基数为每月8200元。

基础养老金等于8200元加上8200元乘以0.6除以2，平均值等于6560元，每缴费一年的基础养老金为65.6元，缴费15年每月的基础养老金为984元；个人账户养老金部分为56980.8除以139，每月个人账户养老金为409.93元，合计每月养老金为1393.93元。这个个人账户养老金没有计算个人账户相应的资金利息在内，如果加上利息个人账户养老金还要更高一些。

如果在退休前的三年改为按照100%缴纳，那就是按照60%缴费的年限为12年，按照3957的基数缴费12年，需要累计缴费113961.6元，计入个人账户的资金为45584.64元；按照100%，也就是每月6595元缴费3年，需要缴费47484元，计入个人账户的资金为18993.6元。

按照这种方式缴费15年，累计需要缴纳养老保险费用161445.6元，比全部按照60%缴费多缴纳养老保险费18993.6元，个人账户为64578.24元，比全部按照60%缴费增加7597.44元，平均缴费指数为60%乘以12年加上100%乘以3年除以15年，平均缴费指数为0.68。缴费指数比全部按照60%缴费增加0.08.

养老金的计发基数还是8200元，指数化缴费工资为8200元乘以0.68，等于5576元，计发基数和指数化缴费工资的平均值为6888元，比平均按照60%的平均值高了328元，每缴费一年额基础养老金为68.88元，缴费15年的基础养老金为1033.2元，比全部按照60%缴费每月多了49.2元；个人账户养老金部分，个人账户为64578.24元除以139，每月为464.59元，比全部按照60%缴费的409.93元多了54.66元，每月养老金为1497.79元，比全部按照60%缴费每月增加养老金103.86元。

综上所述，灵活就业人员一直按照60%缴纳企业职工基本养老保险，缴费15年，后三年按照100%缴费，在100%缴费基数平均为6595元的前提下，按照60%即3957元的缴费基数缴费12年，按照100%即6595缴费3年，要多缴纳养老保险费18993.6元，个人账户多7597.44元，平均缴费指数增加0.08，基础养老金增加49.2元，个人账户养老金增加54.66元，每月养老金增加103.86元。

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