当老板或者准备当老板的你，会算账吗？知道要交多少税吗？钱是怎么来的、怎么没的，都需要了解，才能赚到更多。希望通过下面锤子的例子，带您了解这里面的门道。

元旦过后，王总开始筹办锤子生产的事。

1、 租了一个办公室，租金1.2万元每年，1月份一次性给出去了（含增值税，一下不特别说明的话，都是含增值税的价格）。

2、 谈好了材料供应商。锤子把1元每个，锤子头2元每个，按需分批购进。

3、 和客户李总谈好，李总全年采购15万只锤子，价格为20元每个。一次性签订300万元的销售合同。

4、 雇了一个工人、一个办公室秘书。工人负责做锤子，秘书负责协助公司运转。签订正式劳动合同。月薪6000元每人。

5、 以公司名义买了一辆办公用车，30万，拿到了公司抬头的增值税专用发票，其中26.5万是车价，3.5万是增值税进项。

6、 买了100元的A4纸。

1月份的经营数据：

1月份汽车加油1000块，没有其他费用。

1月份采购了锤子把和锤子头各1万个，锤子把进货支出1万元，锤子头进货支出2万元，合计3万元材料采购支出。

1月份做出了1万个锤子。

1月份和李总签了一份全年300万元的销售合同，月底给李总发货5000个，开了5000个的发票，李总还没给钱。

到了1月底，王总要看这个月公司的财务情况，又让我来了：

收入情况：1月收入=（5000×20）/1.13=8.85万元，销项税1.15万元。

虽然300万的合同是1月签的，但是你只发了5千个锤子，还没有问李总收300万的权利，只有向他要5千个锤子钱的权利，也就是10万元。发货多少、李总签收多少，你的收入就是多少，而不是直接以合同金额来确认收入。

你说李总还没给钱呢，我还没收到这10万呢，能算收入吗？算的，虽然钱还在他手里，但是你的货他收了，你有了这10万元的债权，你有合同、有李总签收的送货单、有开给他的10万元发票并且他也签收了，你去打官司法院能支持你要这10万元，这就是你的收入。

成本情况：材料成本3万/1.13＋人工成本8292元=3.5万；进项税0.35万。

一个锤子的成本=3.5万÷1万个=3.5元

锤子把1元每个，锤子头2元每个，那一个锤子的成本不是3元吗？不是，你还有人工，锤子要靠人制造出来的，你那个工人是专门做锤子的，他的工资就是制造费用，也要算到锤子的成本里去。他就是专门来做锤子的。（3元是含增值税价，去税后才是成本价）

那他的工资不是6000元每月吗？怎么要加8292元的人工成本？嗯，他月薪6000没错，但是你要给他交社保公积金啊，社保公积金这些东西，基本上你公司和工人自己各出一半，具体缴纳比例你自己上网就能查到。

你这个6000月薪的工人，交完社保公积金之后，他拿到手4950元，也就是税后工资4950元，因为他自己要承担社保公积金和个人所得税；你给出去是8292元，因为你也要以6000元为基数承担他的社保公积金，他的个人所得税你公司先扣了再上交，代扣代缴。他月薪6000元，你花了8292元，他拿到手4950元，这中间的差额都交给国家了。国家不是白拿的，都是为了你们好，为了你们退休养老。

你说那个秘书的工资怎么不算到锤子成本里去？秘书不是来做锤子的，他是来给你做管理的，他不直接参与锤子生产。没有锤子工人，就做不出锤子，所以锤子工人的工资要算锤子的人工成本；但是没有那个秘书，不影响做锤子，就是你自己忙一点，锤子还是做得出来的。区别在这里。

秘书不做锤子

你这个锤子目前是在露天里做的，没有租金的，如果做锤子的地方有租金，那你把租金也要折算到锤子成本里去的。

费用情况：1月份办公室租金917元。

秘书工资8292元（与上面工人工资相同），

车子折旧（26.5万-2.5万）÷4年÷12个月=5千元，

A4纸100元含税，算88.5元费用，11.5元是增值税进项。

合计费用917+8292+5000+88.5=14297.5元=1.4万。

租金不是1.2万每年吗，1月份1.2万都给出去了啊，怎么算1月租金的时候算1千呢？

你这1.2万是1年的租金，我们要看的是1月的经营情况，所以年租金要分摊在每个月里面；你1.2万的租金发票拿回来，这是含税金额，税率9%，所以每个月租金就是1.2÷（1+9%）÷12个月=917元。比较大的费用还要跨年分摊呢，不分摊你就不能准确看到每个月、每年的经营情况。这跟你啥时候给的钱没关系，即便你1月份没给出去这1.2万，你1月的租金还是算917元。好比AA制，也好比老两口有5个儿子，那老两口的赡养义务就应该由5个儿子分担，不应该都由老大一个人承担。

折旧分到每个月，也是一样的道理。

那A4纸怎么不分摊？老板，100块钱，金额不大，影响不严重，做事要分大小轻重，不要抬杠，这种细枝末节就没必要分了。

1月份情况如下：

你买的产品原材料，可以抵扣进项税，买的固定资产、耗材等直接或者间接用于产品生产、公司经营的，取得专用发票都可以抵扣进项税，前提是你是一般纳税人。但是你买进来不能直接或者间接转化为商品的，就不能抵扣进项税。比如你买的年货发给员工过年，就不能抵扣，因为等于是最终消费了，不再继续转化为商品了。你要说你的员工吃了月饼回来干活，也是转化为商品了呀，那我只能说国家就是这么规定的，不接受你这么抬杠。

你说，都是我花掉的钱，为啥还分成本、费用，分了干啥？

车走车路，马走马路，成本，是你为了做这个锤子必须要花的钱，只看锤子本身的耗费；费用，是你为了买锤子、运营公司业务花掉的钱，和锤子本身没关系，区分开来，是为了让你清楚锤子花了多少、为了卖锤子花了多少，你得清楚钱都花在什么地方了，这是其一。

其二，你公司现在只有一样商品，一种锤子，你可以说不管成本还是费用，都是这一种锤子承担的，分不分都一样，好。假如你有三种规格的锤子，大号、中号、小号，耗费的材料不一样，制作的时间也不一样，销量也不相同，都混在一起怎么区分？所以成本归成本，哪种锤子多少成本一目了然；费用归费用，费用是为了卖三种锤子而发生的，先单独摘出来，再分配考量，看哪里该花，哪里能省。

好了，转眼来到12月底，再看这一年的总收入盈利情况：

300万的合同都发货完了，全年收入300÷1.13=265.5万，销项税34.5万

匹配的材料进项也是一样，材料成本（15万×3）÷1.13=39.8万，进项税5.2万

1-12月，全年：

所得税，2023年底之前的优惠政策是，所得税前利润小于300万的企业，其中不超过100万的部分，减按25%收税并使用20%的优惠税率；100万到300万之间的部分，减按50%收税并使用20%的优惠税率：

我的天，一年181万，过年买个好点的烟花。

你说假如卖了15万个锤子，进了20万个锤子的材料，还剩5万个锤子的材料没用完，算不算成本？不算，没用完的材料还是你的资产，你的存货，还在那里，你将来会用到，用到了之后再算收入成本。这是为了准确反映经营情况。

王总自己没发工资？忘记发了，爱发多少发多少，放到管理费用里一路往下减就好，因为王总是管理的，不是自己亲手做锤子的。

王总可以把这181万留在公司账上，也可以分出来一部分分红或者全部分，×20%个人所得税税率，交个税就好，交完个税才是自己的钱。

这次先算到这里吧，手指头都酸了。印花税只是拿销售合同举例，整个案例只是讲个流程，金额未必一定准确，毕竟这不是教科书式[呲牙][作揖]