一，小规模纳税人

年应征增值税销售额≤500万元；

不能正确核算增值税销项,进项,应纳税额；

核算不健全；

是法人单位；

法人可以变更；

每年1月1日——6月30日需要填报上年度工商年报；

每年1月1日——5月31日需要做企业所得税汇算。

缴纳企业所得税。

二，一般纳税人

年应征增值税销售额＞500万元；

会计核算健全；

准确核算增值税销项，进项，应纳税额；

是法人单位；

法人可以变更；

每年1月1日——6月30日需要填报上年度工商年报；

每年1月1日——5月31日需要做企业所得税汇算。

缴纳企业所得税。

三，个体工商户

个体工商户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

个体工商户不是法人单位；

法人不能变更；

每年1月1日——6月30日需要填报上年度工商年报；

每年1月1日——3月31日需要按照经营所得做个人所得税汇算。

缴纳个人所得税。

☞新单位成立如何选择个体工商户，小规模纳税人，一般纳税人？

1.年销售收入是否超过500万元？如果超过，可以直接选择一般纳税人，反之选择成立小规模纳税人。适用3%征收率的小规模纳税人在2023年4月1日——2023年12月31日之间开具普通发票可以享受免税政策，开具专票是不享受免税政策的。

2.下游企业规模如何？是否是一般纳税人？能否接受3%的增值税专用发票？如果是一般纳税人，不能接受3%的专用发票，就需要考虑选择一般纳税人。

3.进项能否充分抵扣，单位成本费用中增值税发票所占比例是高还是低？如果进项抵扣充分，成本费用专票占比高需要选择一般纳税人。

4.单位主营业务税率是否为13%,关注行业税负高低状况，如果行业税负高，需要选择小规模纳税人。

5.考虑增值税优惠政策，比如增值税期末留抵退税政策只能是一般纳税人享受，小规模纳税人是不能享受的，如果选择享受，需要考虑一般纳税人。

6.另外需要注意，一般纳税人和小规模纳税人符合条件是可以转化的。

您清楚了吗？