家庭资产负债表：汇总记录家庭主要财务信息的表单，反映家庭的资产、负债状况以及资产配置情况。一般资产负债表有资产、负债、净资产三大项，家庭养老计划计入“资产”项。

家庭现金流量表：汇总记录在一定期间（通常是每月或每季）内家庭的现金（包括现金等价物）增减变动（收入、支出）情形的表单。现金流会对家庭资产负债状况产生影响，进而会影响养老储备额度和进度。

我们都知道，企业会计会通过专业的财务报表，来分析和管理一家公司的财务。而我们在梳理家庭财务情况的时候，也可以制作家庭财务报表，将自己家当作一家上市公司来管理。

一般来讲，企业报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表，而对于我们个人或者家庭来说，资产负债表和现金流量表就已经够用了。

你的财富变化是怎样的？你的财务情况又是否健康？把自己家看作一家公司，分析清楚自己的“家底”，对当下持续保持健康的财务状况，未来开展科学合理的财务规划都很重要。

家庭财务报表

评估家庭的财务状况，大家可以绘制简单明晰的家庭资产负债表、现金流量表来进行评估审视。

用资产负债表厘清三项：你拥有的东西（你的资产）、你欠的东西（你的负债）、你的净资产（资产减负债）。

用现金流量表厘清三项：赚了多少（流入）、花了多少（流出）、结余多少（净现金流）。

举个简化的例子：

小李家的资产负债表（元）

小王家的月现金流量表

现金流入

金额（元）

税后收入

15000

存款利息

900

股息

83

现金流入小计

15983

现金流出

房租

3000

餐饮

2500

服装

500

娱乐

800

医疗

200

现金流出小计

7000

净现金流（流入-流出）

8983

补齐短板：将净现金流投入养老金计划

现金流对资产负债表会产生影响。具体而言，退休前，净现金流一般为正（有结余），把结余用于投资或者偿债，都可以加速财富积累，优化家庭资产负债表质量。退休后，收入减少，净现金流可能转负，会侵蚀资产或者增加负债，使家庭资产负债表质量下降，甚至出现衰退。

现实生活中，对大多数家庭而言，资产端中“私人养老金”储备明显不足，是目前待补齐的一个短板：

2023年10月，央行调查统计司曾在全国30个省（自治区、直辖市）对3万余户城镇居民家庭开展了资产负债情况调查。

该调查数据显示，我国城镇家庭财富以实物资产为主（实物资产占比79.6%，金融资产占比20.4%），而住房是实物资产的重要构成部分，占家庭总资产的比重为59.1%；而房贷是家庭负债的主要构成，占家庭总负债的75.9%。（数据来源：中国人民银行调查组，《2023年中国城镇居民家庭资产负债情况调查》，《中国金融》，2023年第9期）金融资产占比低，房产占比高，家庭资产-负债结构分化失衡现象比较明显。

2023年社科院郑秉文教授根据上述调查数据进行拆分测算显示，中国家庭资产中私人养老金占比仅0.3%，如果将农村居民家庭也纳入统计范围，这个比例就更低，仅为0.2%。而在部分发达国家，私人养老金在家庭财富净值中占比超过20%。

表1 2023年英、加、美和中国（城镇）家庭财富净值构成的比较

数据来源：郑秉文，《我国“负债型”养老金体系的主要特征》，《中国保险资产管理》，2023年第2期

因此，从分散风险、补齐短板的角度出发，目前大多数家庭资产配置有必要进一步改善结构，提升金融资产（包括个人养老金）占比。

稳固的财务规划报表，需要具备跨生命周期的调节作用，在净现金流充裕的年龄，在资产端积累养老金储备，提高长期理财规划的抗风险能力，就是最关键的一环。

下一期，我们将继续围绕个人养老早投资早规划、绘制健康稳固的人生报表，开展进一步专门讨论。

（文中数据及图表来源：易方达投资者教育基地）

专题丨撰文 张柳静

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