养老保险的缴费

实际上，我们参加养老保险分为两种情况。一种是灵活就业人员缴费，另一种是企业职工参保缴费。

职工是必须参保，由职工和用人单位共同承担社会保险费；灵活就业人员、无雇工的个体工商户可以参保，自由选择参保的险种和缴费基数，一般只能参加基本养老和基本医疗保险。

灵活就业人员参加基本养老保险，一般是按照20%的缴费比例缴纳的。缴费基数乘以缴费比例就是每月缴纳的钱数。如果说我们300%缴费基数是1.5万元，按照20%的比例计算一月就需要缴纳3000元，负担是相当重的。

如果我们按照300%基数缴费，产生的养老金待遇又怎样计算呢？

养老金的计算

目前，我们的养老金待遇主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分，还有一部分90年代建立个人账户制度之前参保的职工有过渡性养老金。但是，现在参保缴费的职工，退休待遇只有基础养老金和个人账户养老金两部分。

（一）基础养老金计算公式：

基础养老金＝退休时上年度当地的社会平均工资×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。

缴费指数实际上等于当年个月缴费基数之和除以当年的社平缴费基数。其实，如果我们当年12个月都缴纳300%基数，当年的缴费指数就是3；如果是60%基数，当年缴费指数就是0.6。

平均缴费指数等于所有缴费指数之和除以缴费年限，然后又乘以缴费年限。

实际上相当于根据每年的缴费指数计算当年的基础养老金。如果我们按照300%基数缴费一年，退休可以领取2%的退休上年度社会平均工资的养老金。如果是按照60%基数缴费，退休领取0.8%的社平工资的基础养老金。因此，就有人说按照60%基数缴费划算。

从性价比角度上讲，确实基础养老金具有缩小社会收入分配差距的功能，按照60%基数缴费更容易受到国家政策的照顾。

如果按照退休的社会平均工资是8000元计算，那么300%基数缴费一年可以产生每月160元的养老金，而60%基数缴费只有64元。可以说，高缴费基数确实能够体现出更高的养老金，低缴费基数只能领取最基础的养老金。低缴费基数更适合于低收入人群，也是客观实际。

另外，如果社会平均工资增长速度更快，高缴费基数就会越划算。这也是参保缴费需要斟酌的地方。

（二）个人账户养老金计算公式：

个人账户养老金＝退休时个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。

个人账户的余额，是按照缴费基数的8%划入的。即使每年会计算利息，实际上产生的余额仍然跟缴费基数有关。

15,000元缴费基数，每月进入个人账户1200元，一年是14400元。而3000元缴费基数每月进入个人账户只有240元，一年是2880元。

如果我们都是60岁退休养老金计发月数是139个月，产生的养老金分别是103.6元和20.7元。个人账户养老金方面，看起来不是那么吃亏。

可是由于个人账户记账利率，现阶段往往低于社会平均工资增长率，因此，会有适度的通货膨胀。这种角度讲，似乎不是特别划算。

不过，养老保险的余额，如果参保人确实没有领完，可以依照《社会保险法》予以继承。

实际上，国家在设计养老保险制度的时候，并没有考虑到灵活就业人员灵活参保缴费，而是只考虑企业职工必须参加社会保险费的情况。

企业职工是强制性缴费的，根据职工上年度的本人工资计算缴费基数。职工本人缴纳的费用全部进入养老保险个人账户，因此，不论缴费基数高低都无所谓，职工本来都不会吃亏。

总体来看，灵活就业人员选择300%基数缴费，性价比看起来虽然不如60%那么高，但是从长期发展来看，仍然是最有投资潜力的一种保障方式。如果我们有承担的能力，是建议选择匹配自己收入水平的缴费基数更好一些，毕竟未来的养老金会更高。

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